很有幸才海角社區望到這麼多的偕行,我做表裡賬曾經一年瞭,薪水沒什麼轉機,是個小公司,自以為學到的工具也不少,本年也經由過程低級職稱測試,中專結業,盤算機專門研究,有管帳證,始終想進來找事業,但望到外面都要會什麼免抵退,海關帳等,從沒接觸過,想了解列位偕行有做過嗎,難嗎?像我這種情形一般幾多薪水應當差不多瞭.
以下是在網上望到的,有哪位高人相助指導迷津啊,謝瞭.
實踐"免、抵、退"稅措施的"免"稅,是指對生孩子企業自營出口或委托外貿企業代表出口的自產貨物,免征本企業生孩子發賣環節增值稅；"抵"稅，是指生孩子企業自營出口或委托外貿企業代表出口的自產貨物應予免征或退還的所耗用原資料、零部件等已徵稅款抵頂外銷貨物的應徵稅款；"退"稅，是指生孩子企業自營出口或委托外貿企業代表出口的自產貨物占本企業當期所有的貨物發賣額50%以上的，在一個季度內，因應抵頂的稅額年夜於應徵稅款而未抵頂完時，經主管出口退稅的稅務機關批準，對未抵頂完的稅額部門予以退稅，當生孩子企業自營出口或委托外貿企業代表出口的自產貨物占本企業當期所有的貨物發賣額有餘50%時，未抵扣完的入項稅額，結轉下期繼承抵扣。
免抵退稅的盤算
免低退稅額=出口貨物離岸價*外匯人平易近幣*出口貨物退稅率-免低退稅額抵減額.
一般出口商業"免、低、退“增值稅的管帳處置，又分為兩種情形，現實退稅和沒有現實退稅的情形。
例一：沒有現實退稅的情形；因入項稅小，故沒有現實退稅。
一個有入出口權的企業，自產貨物有外銷和處銷，1月用500萬元購入原資料，入項稅額85萬元，外銷產物額為300萬元，出口貨物離岸價折RMB2400萬元，上期留抵稅額5萬元，增值稅率17%，出口退稅率15%要求盤算應退增值稅並編公司 設立制管帳分錄。
1、處購原資料
借：原資料5000000
借：應交稅金-應交增值稅-入項稅額580000
貸：銀行貸款5850000
2、核算當期外銷產物的銷項稅額
借；銀行貸款3510000記帳 事務所
貸：主業務務支出3000000
貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額3000000*17%=510000
3、核算當期內銷產物的發賣支出
借：應收外匯賬金錢24000000
貸：主業務務支出24000000
4、月未核算當月出口貨物不予抵扣退稅的稅額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貸物離岸價*外匯人平易近幣牌價*（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額24000000*（17%-15%）-0=480000
借：產物發賣本錢480000
貸：應交稅金-應交增值稅（入項稅額轉出）480000
5、盤算應徵稅額
當期應徵稅額=當期外銷貨物的銷項稅額-（當期入項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）510000-（850000-480000）=140000
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）140000
貸：就交增值稅-未交增值稅140000
結轉後，月未“應交稅金-未交增值稅”賬戶貨方餘額為90000元
6、現實交納增值稅時：
累計應徵稅額=當期應徵稅額-上期未抵扣完的入項稅額（即上期留神抵稅額）140000-50000=90000
借：應交稅金-未交增值稅90公司 營業 登記000
貨：銀行貸款90000
人打賞
0
人 點贊
主帖得到的海角分：0
舉報 |
分送朋友 |
樓主
| 埋紅包
Comments are closed.